MIT ÉRDEMES TUDNI A KATA-S ADÓZÁSRÓL?
Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója, röviden KATA
Amennyiben a KATA-s adózási formát választja, akkor havi 25.000/50.000 forintért kiválthatja az összes, az állam részére kötelezően megfizetendő adót.
A KATA bevételi értékhatára összesen évi 12 millió forint. Év közben indított vállalkozások esetén a 12 millió forint természetesen időarányosan számítandó (havi 1 millió forint).
Ez összegezve azt jelenti, hogy a KATA bevételi értékhatára 12 millió forint, s e felett kell csak megfizetni az említett 40 százalékos adóterhet, valamint az áfát felszámítani. Az alanyi áfamentesség bevételi értékhatára szintén 12 millió forint, azaz amennyiben az adott vállalkozás éves bevétele meghaladja a 12 millió forintot, akkor áfa-kötelessé válik a tevékenysége. Az e feletti bevételt áfásan kell kiszámlázni, illetve a változás napjával be kell jelentkezni az általános forgalmi adó körébe (vagyis onnantól kezdve be kell vallani és be is kell fizetni az áfát).
___ MENNYIT KELL FIZETNIE HAVONTA? ___
- Amennyiben főállású KATA-s szeretne lenni, akkor havi 50.000 forintot.
- Hogyha nem főállású KATA-s, akkor havonta 25.000 forintot.
- Főállású KATA-sként fizethet többet is, ha azt akarja, hogy magasabb legyen a nyugdíjalapja. Ebben az esetben havi 75.000 forintot kell fizetnie.
- Nappali tagozatos jogviszony megléte esetén havi 25.000 forintot.
___ MIÉRT JÓ, HA BEFIZETI A KATA-T? ___
- Teljesen legálisan, mégis kevés adót befizetve tudja vállalkozását működtetni.
- 12 millió forintos bevételig áfamentesen tud számlát adni. (A saját név és pecsét alá oda kell írni, hogy „KISADÓZÓ”.)
- Lesz társadalombiztosítása.
- Nem kell tartania a NAV-tól!
___ KIK VÁLASZTHATJÁK A KATA-T? ___
- Egyéni vállalkozók.
- Egyéni cégek.
- Ügyvédi irodák.
- Olyan betéti társaságok, melyekben nem szerepel másik cég tulajdonosként.
- Olyan közkereseti társaságok, melyekben nem szerepel másik cég tulajdonosként.
___ MIKOR NEM VÁLASZTHATÓ A KATA? ___
- Hogyha ingatlan bérbeadásából vagy üzemeltetéséből származik bevétele.
- Hogyha az adószáma felfüggesztés alatt áll vagy a NAV azt a legutóbbi két éven belül törölte.
- Hogyha 100.000 forintot meghaladó adótartozása van.
___ SZÜKSÉGES FELTÉTELEK KATA-ZASHOZ ___
A KATA bevezetésével az állam célja az volt, hogy támogassa a kisvállalkozókat, és nem szeretné, ha a munkahelyen dolgozók is így adóznának. Ennek megelőzésére és kiszűrésére 7 feltételt szabott:
-
A kisadózó a tevékenységet nem kizárólag személyesen végzi.
-
A kisadózó a naptári évi bevételének legalább 50 százalékát nem az adatszolgáltatásra köteles személytől (praktikusan fogalmazva a megrendelőjétől) szerzi.
-
Az adatszolgáltatásra köteles személy (=megrendelő) nem adhat utasítást a tevékenység végzésének módjára vonatkozóan.
-
A tevékenység végzésének helye a kisadózó birtokában áll.
-
A tevékenység végzéséhez szükséges eszközöket és anyagokat nem az adatszolgáltatásra köteles személy (=megrendelő) bocsátja a kisadózó rendelkezésére.
-
A tevékenység végzésének rendjét a kisadózó határozza meg.
-
A kisadózó vállalkozás minden kisadózóként bejelentett tagja, illetve a kisadózó egyéni vállalkozó a naptári év egészében nem minősül főállású kisadózónak feltéve, hogy a kisadózó vállalkozás naptári évi bevételének legalább 50 százalékát olyan személytől szerzi akivel/amellyel a kisadózó a naptári évben nem áll 36 órát meghaladó munkaviszonyban, illetve főállású vállalkozásban.
___ AKÁR ÉV KÖZBEN IS VÁLTHAT KATA-RA ___
Működő vállalkozás esetén akár év közben is választhatja a KATA-t. Ilyenkor a bejelentést követő hónap első napjával lép életbe a váltás.
Kezdő vállalkozás az adóhatósági bejelentkezés alkalmával is dönthet a KATA mellett. Ekkor a nyilvántartásba vétel napjával jön létre a KATA-s vállalkozás.
___ KATA-S VÁLLALKOZÁS MEGSZÜNTETÉSE ___
Megjegyezendő, hogy a KATA-s vállalkozás megszűnésének évében és az azt követő 12 hónapban ez az adózási forma ismételten nem választható.
___ MIKOR NEM LEHET FŐÁLLÁSÚ KISADÓZÓ? ___
- Hogyha más vállalkozásban társas vállalkozónak minősül.
- Hogyha legalább heti 36 órás munkaviszonyban áll.
- Amennyiben külföldön fizet társadalombiztosítást.
- Hogyha kiegészítő tevékenységet folytat.
- Olyan magánszemély, aki rokkantsági ellátásban részesül és az egészségügyi állapota a komplex minősítés alapján
50 százalékos vagy annál kisebb mértékű.
___ NEM KELL BEFIZETNIE AZ 50.000 FORINTOT ___
- Hogyha szünetelteti az egyéni vállalkozását.
- Amennyiben táppénzben, GYED-ben, GYES-ben, CSED-ben, ápolási díjban vagy gyermeknevelési támogatásban részesül (minimum 30 napig).
Fontos tudnivaló, hogy ez idő alatt nem is tevékenykedhet a vállalkozásban!
___ MIKOR SZŰNIK MEG A KATA-S VÁLLALKOZÁS? ___
- Hogyha az év utolsó napján 100 ezer forint feletti adótartozása van, és azt nem rendezi a kizáró határozat
jogerőre emelkedéséig.
- Amennyiben kiderül, hogy nem adott számlát, nem jelentette be alkalmazottját vagy esetleg igazolatlan eredetű árut forgalmazott.
- Hogyha a bt-jét át akarja alakítani kft-vé.
- Hogyha a vállalkozásába nem magánszemély tag kerül.
___ BIZTOSÍTOTTI VISZONY ___
Főállású KATA-s vállalkozás esetén Ön biztosítottnak minősül, ezért minden ezzel kapcsolatos ellátásra jogosulttá válik. 2018. január 1-től az 50.000 forintos tételes adó megfizetése esetén az ellátások alapja 94.400 forint, a 75.000 forintos tételes adó megfizetésekor pedig 158.400 forint.